Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) heb je te maken met uiteenlopende inkomstenstromen, van je vaste nettoloon tot eventuele dividenduitkeringen. Dit biedt veel flexibiliteit, maar het overzicht bewaren is soms een uitdaging. Zeker als je verantwoordelijk bent voor zowel de salarisadministratie als de financiële planning van je onderneming. Op www.compasnl.com/ vind je aanvullende informatie over de complexiteit rondom DGA-inkomsten. In deze blog duiken we nog dieper in dit onderwerp en vertellen we hoe je als DGA grip houdt op je financiële huishouding en welke stappen helpen om overzicht te bewaren.
Het verschil tussen nettoloon en dividend
Als DGA ontvang je doorgaans een vast nettosalaris uit je onderneming. Dit salaris is verplicht, want de Belastingdienst eist dat je jezelf minimaal het gebruikelijk loon uitkeert. Het nettoloon verschilt per situatie en is afhankelijk van diverse factoren zoals de branche, bedrijfsresultaten en marktstandaard. Bijkomend voordeel is dat je hiermee bouwt aan je sociale voorzieningen, zoals pensioenopbouw en arbeidsongeschiktheidsverzekering.
Naast nettoloon staat dividenduitkering tot je beschikking. Dividend is winstuitkering die je, na aftrek van vennootschapsbelasting, kunt uitkeren aan jezelf als aandeelhouder. Het uitkeren van dividend is flexibeler, maar kent andere fiscale spelregels. Het combineren van een vast salaris en periodiek dividend biedt mogelijkheden om belasting te optimaliseren, maar vraagt nauwkeurige administratie en actuele kennis van fiscale regels. Voor praktische ondersteuning rondom het uitbetalen van salaris kun je de dienst salarisadministratie dga raadplegen.
Grip houden op je inkomstenstromen
Een van de grootste uitdagingen als DGA is het scheiden van je privé- en zakelijke financiën. Maak structureel onderscheid tussen het geld dat je als loon ontvangt en het dividend dat je incidenteel laat uitkeren. Overweeg aparte (spaar)rekeningen voor de verschillende inkomstenstromen, zodat je inzicht houdt in reserveringen voor belastingen en zakelijke investeringen. Het bijhouden van een helder kasstroomoverzicht helpt om aan alle verplichtingen te voldoen en voorkomt dat je onverwachte belastingaanslagen krijgt.
Het loont om periodiek je kasstromen te analyseren: welk deel bestaat uit inkomsten uit arbeid en welk deel uit vermogen? Hierdoor houd je controle op de opbouw van je privévermogen en de liquiditeit van de onderneming. Leg alle afspraken over dividend en salarisuitkeringen schriftelijk vast in het bestuur en zorg dat ze worden opgenomen in de financiële administratie. Transparantie in het proces voorkomt problemen bij controles of bij het indienen van de jaarrekening.
Administratie en fiscale aandachtspunten voor DGA’s
De combinatie van loon en dividend zorgt niet alleen voor flexibiliteit, maar vraagt ook om een strakke administratie. Houd goed bij op welke data salaris en dividend zijn uitgekeerd, en voor welke bedragen. Vergeet niet dat dividenduitkeringen onder andere belast worden in box 2, terwijl loon onder box 1 valt. Hierdoor moet je over beide inkomsten aparte aangiftes doen. Een gescheiden en up-to-date administratie voorkomt fiscale verrassingen en maakt het eenvoudiger om aangiften te doen of te corrigeren.
Bovendien veranderen belastingregels regelmatig. Het kan lonen om op de hoogte te blijven van wijzigingen in het gebruikelijk loon-regime of in de dividendbelasting. Regelmatige communicatie met een financieel adviseur of accountant is aan te raden om boetes of onnodig hoge aanslagen te voorkomen. Denk ook aan de jaarrekening: hierin moeten de uitkeringen aan jezelf als DGA helder en correct verwerkt zijn, zodat je zowel aan de wettelijke als fiscale verplichtingen voldoet. Zo houd je als DGA grip op je financiën, nu en in de toekomst.